財政②
အခွန်（税金）နဲ့ အကြွေး（国債）— ဂျပန်ရဲ့ အကြီးဆုံး ပြဿနာ
① 租税（အခွန်） ② 公債（အကြွေး）。
အခွန်မှာ 直接税 နဲ့ 間接税 ဆိုပြီး ၂ မျိုး ရှိတယ် — ဒီ ၂ ခု ခွဲတတ်ဖို့က စာမေးပွဲမှာ အရေးအကြီးဆုံးပါ။ ပြီးတော့ ဂျပန်ရဲ့ 国債残高 ၁,၁၀၅ ခန့် ထရီလီယံယန်း ဆိုတဲ့ ကြောက်စရာ ကိန်းဂဏန်းကိုလည်း ကြည့်ပါမယ်။
- 課税の三原則 ＝ 公平・中立・簡素（自由 は ×）
- 直接税 ＝ 納税者と担税者が一致／間接税 ＝ 一致しない
- 地方税の例：直接税 ＝ 固定資産税／間接税 ＝ 入湯税
- シャウプShoup勧告（1949年）＝ アメリカthe United Statesにならった直接税中心主義
- 垂直的公平 ＝ 累進課税／水平的公平 ＝ 同じ状態には同じ負担
- 建設国債（1966〜、財政法で OK）／赤字国債（1975〜、特例法が必要）
PART 1★★★ 租税の種類 — 直接税 と 間接税 အခွန် အမျိုးအစား
ကွန်ဗီနီမှာ ခေါက်ဆွဲခွက် ၁၂၀ ယန်း ဝယ်တယ်။ ငွေရှင်းတော့ ၁၃၂ ယန်း ပေးရတယ် — ၁၂ ယန်းက 消費税 ပါ။
မေးခွန်း — အဲ့ဒီ ၁၂ ယန်းကို အစိုးရဆီ ဘယ်သူ ယူသွားပေးလဲ？
မင်း မဟုတ်ဘူး — ကွန်ဗီနီ က ယူသွားပေးတာပါ！ ဒါပေမယ့် တကယ် ပိုက်ဆံကုန်တဲ့သူက မင်း ပါ။
👉 ဒီလို 納税者（အခွန်သွင်းသူ） နဲ့ 担税者（တကယ်ခံရသူ） မတူတဲ့ အခွန်ကို 間接税 လို့ ခေါ်တယ်（「ကြားခံ ရှိလို့ 間接」）。
ပြောင်းပြန် — မင်း လစာက 所得税 ဖြတ်တာ？ သွင်းတဲ့သူလည်း မင်း、ခံရတဲ့သူလည်း မင်း → 一致 → 直接税။
💡 ဒီ ၂ မျိုးက ကောင်းကွက် ဆိုးကွက် ပြောင်းပြန် ဖြစ်တယ် —
・直接税 … 累進課税 လုပ်လို့ရလို့ ကွာဟမှု လျှော့နိုင် 👍 ဒါပေမယ့် ကောက်ခံစရိတ် ကြီး・ဖွက်တတ်・စီးပွားအတက်အကျ လိုက် 👎
・間接税 … ကောက်ရလွယ်・ဖွက်ရခက်・တည်ငြိမ် 👍 ဒါပေမယ့် 逆進性（ဆင်းရဲသူ ပိုနာ）👎
- 👍 累進課税で 所得の再分配ができる
- 👎 徴税費用が高い・所得隠しや脱税が多い・景気に左右される
- 国税：所得税・法人税・相続税・贈与税
- 都道府県税：都道府県民税・事業税・不動産取得税・自動車税
- 市区町村税：市区町村民税・固定資産税・都市計画税・軽自動車税
- 👍 徴税費用がかからない・脱税しにくい・景気に左右されない
- 👎 逆進性（低所得者ほど負担が重い）
- 国税：消費税・酒税・たばこ税・揮発油税・印紙税・関税
- 都道府県税：地方消費税・都道府県たばこ税・軽油引取税・ゴルフgolf場利用税
- 市区町村税：市区町村たばこ税・入湯税
စာရင်းအကုန် အလွတ်ကျက်စရာ မလိုပါ။ 「その土地にくっついているか？」 ဆိုပြီး မေးလိုက်ပါ —
・固定資産税（မြေ・အိမ်）… မြေက ရွှေ့လို့မရ → 地方税 🏠
・入湯税（ရေပူစမ်း ဝင်ခ）… ရေပူစမ်းက ရွှေ့လို့မရ → 地方税 ♨️
・関税（အကောက်ခွန်）… နယ်စပ် ＝ နိုင်ငံ → 国税 🛃
・所得税・法人税・相続税… နိုင်ငံလုံးဆိုင်ရာ ကိန်း → 国税
「直接税のうち 地方税」＝ 固定資産税（①所得税・②法人税・③相続税 はすべて国税）。
「間接税のうち 地方税」＝ 入湯税（①酒税・②揮発油税・③関税 はすべて国税）。
- 望ましい課税の三原則 ＝ 公平・中立・簡素
⚠️ 問1：「自由」は入りません。 - 租税法律主義…国民への課税は必ず 国会で議決された法律にもとづく。
💡 「こう・ちゅう・かん」 ၃ လုံး ရွတ်ပါ（公・中・簡）။
① 課税の三原則 ＝ 公平・中立・簡素（自由 は×）／租税法律主義
② 直接税 ＝ 納税者＝担税者（所得税・法人税・相続税・固定資産税）
③ 間接税 ＝ 納税者≠担税者（消費税・酒税・関税・入湯税）
④ 地方税の代表：直接＝固定資産税／間接＝入湯税
PART 2★★ 直間比率 と 公平 အချိုးအစားနှင့် တရားမျှတမှု
စစ်ပြီးခေတ် ဂျပန်ကို အမေရိကန်က အုပ်ချုပ်တဲ့အချိန်、၁၉၄၉ ခုနှစ် မှာ シャウプShoup က အခွန်စနစ် အကြံပေးခဲ့တယ် — シャウプShoup勧告 ပါ。
အဲ့ဒီအကြံက အမေရိကန်ပုံစံ — 「直接税（အထူးသဖြင့် 所得税）ကို အဓိကထား」 ဆိုတာပါ。ဒါကြောင့် ဂျပန်ရဲ့ 直間比率 က ၇：၃ ဖြစ်ခဲ့တယ်。
ဒါပေမယ့် ပြဿနာ တက်လာတယ် — 所得捕捉率（အစိုးရက ဝင်ငွေကို ဘယ်လောက် မြင်နိုင်လဲ）က အလုပ်အကိုင်အလိုက် မညီဘူး！
・လစာစားသူ（給与所得者）… လစာက ဘဏ်ကနေ ဖြတ်လို့ အစိုးရက ၉၀% မြင်တယ် 😵
・ကိုယ်ပိုင်လုပ်ငန်း（自営業者）… ၆၀% ・လယ်သမား（農業者）… ၄၀%
👉 ဒါကို クロヨン9-6-4 (income capture rates)（9・6・4） လို့ ခေါ်ကြတယ်。နိုင်ငံရေးသမား ထည့်ရင် トーゴーサンピン10-5-3-1 (income capture rates)（10・5・3・1） ပါ。
ဒီမကျေနပ်မှုနဲ့ 累進課税率 မြင့်လွန်းတာကြောင့် 「အလုပ်လုပ်ချင်စိတ် ကုန်တယ်」 လို့ ပြောလာကြတယ် — ဒါကြောင့် ၁၉၈၉ ခုနှစ် မှာ 消費税（大型間接税）ကို စတင်ခဲ့တာပါ。
ဒီနေ့（2021年現在）直間比率 က 約 58：42 — 間接税 ဘက် တဖြည်းဖြည်း များလာပါပြီ。
| 所得捕捉率のたとえ | 給与所得者 | 自営業者 | 農業者 | 政治家 |
|---|---|---|---|---|
| クロヨン9-6-4 (income capture rates) | 9 | 6 | 4 | — |
| トーゴーサンピン10-5-3-1 (income capture rates) | 10 | 5 | 3 | 1 |
💡 「クロヨン9-6-4 (income capture rates)」＝ 9・6・4 という数字そのもの！ 左から順に 給与所得者・自営業者・農業者（トーゴーサンピン10-5-3-1 (income capture rates)は ＋ 政治家）။ 一番きちんと取られているのは 給与所得者 — 問5 の答えです。
★ ２つの「公平」တရားမျှတမှု ၂ မျိုး
- 垂直的公平すいちょくてきこうへい ／ vertical equity
- 経済状態の違いに応じて負担を求める。例：所得が多い人ほど多く払う。
👉 この考えの下にあるのが ⭐ 累進課税制度（所得税・相続税）。※近年は累進度が緩和され、所得の再分配効果は低下傾向 - 水平的公平すいへいてきこうへい ／ horizontal equity
- 同じ経済状態の人には同じ負担を求める。例：脱税を見逃さない。※ただし消費税などの間接税は一律税率なので、低所得者ほど負担割合が重くなる＝逆進性の問題がある
- 国民負担率こくみんふたんりつ
- 国民所得〔NI〕に占める 租税負担率（約29%）＋ 社会保障負担率（約19%）。2022年度は 約48%。
垂直（たて）… ဝင်ငွေ အပေါ်အောက် မတူတဲ့သူတွေကြား → 累進課税 ⬆️
水平（よこ）… ဝင်ငွေ အတူတူ ဖြစ်တဲ့သူတွေကြား → 脱税を許さない ➡️
👉 「たて ＝ ちがう人どうし／よこ ＝ 同じ人どうし」。
支出の割合 国4：地方6 なのに、税収の割合は 国6：地方4。だから地方公共団体は支出を自前の税収でまかなえません。
その差額は 地方交付税交付金・国庫支出金 などの 移転財源 で埋めます。2000年代には 小泉純一郎Koizumi Junichiro 内閣の 三位一体の改革 で地方への税源移譲が進みました。
① シャウプShoup勧告（1949年）＝ アメリカthe United Statesにならった直接税中心主義（約7：3）
② 1989年 消費税導入 → 2021年は 約 58：42
③ 所得捕捉率 ＝ クロヨン9-6-4 (income capture rates)（9・6・4）。最も高いのは給与所得者
④ 垂直的公平 ＝ 累進課税／水平的公平 ＝ 同じ状態に同じ負担
⑤ 国民負担率 ＝ 租税29% ＋ 社会保障19% ＝ 約48%／支出 国4：地方6・税収 国6：地方4
PART 3財政投融資 — 「第二の予算」 ဒုတိယငွေစာရင်း
အစိုးရမှာ 予算 တစ်ခုပဲ ရှိတာ မဟုတ်ဘူး — နောက်ထပ် ကြီးမားတဲ့ ပိုက်ဆံအိုး တစ်ခု ရှိသေးတယ်。
အရင်က ဂျပန်လူမျိုးတွေဟာ စာတိုက်မှာ ပိုက်ဆံ အပ်ကြတယ်（郵便貯金）၊ ပင်စင်ကြေးလည်း ပေးကြတယ်（年金積立金）။ အဲ့ဒီ ပိုက်ဆံ အကုန်လုံးကို အစိုးရက စုယူပြီး၊ အတိုးနည်းနည်းနဲ့ အထူးအဖွဲ့အစည်းတွေကို ချေးပေးခဲ့တယ် — လမ်းဆောက်、တံတားဆောက်…
ပမာဏ ကြီးလွန်းလို့ 「第二の予算」 လို့ ခေါ်ခဲ့ပါတယ်။ တကယ်တော့ အစိုးရက ဘဏ်လုပ်တာ（財政の金融機関化）ပါပဲ。
ဒါပေမယ့် ဒီစနစ်က ဖြုန်းတီးမှု များလွန်းတယ်။ ဒါကြောင့် ၂၀၀၁ ခုနှစ် ကနေစပြီး 郵便貯金・年金 တွေကို အလိုအလျောက် မပေးရတော့ဘူး（自主運用）。
အခု ပိုက်ဆံကို ဘယ်ကနေ ရှာလဲ？ — ဈေးကွက်ကနေ တိုက်ရိုက် —
・財投債 ＝ အစိုးရ အာမခံ ရှိတဲ့ ငွေချေးစာချုပ်
・財投機関債 ＝ အစိုးရ အာမခံ မရှိတဲ့ ငွေချေးစာချုပ်
特殊法人改革 ကြောင့် ၂၀၀၀ ပြည့်လွန်နှစ်များ တစ်လျှောက် 財政投融資 က တစ်ဝက်နီးပါး လျော့သွားပါပြီ。
- 財政投融資…国の制度や信用で集めた資金を財源とする 投資・融資。かつて「第二の予算」。
- 財投債…財政融資資金特別会計が発行。政府保証あり。
※2007年度までは郵便貯金などの直接引き受けがあったが、2008年から全額市中発行。 - 財投機関債…政府関係機関や特殊法人が自ら発行。政府保証なし。
- ※ 財政投融資計画も予算と同様に 国会に提出され承認を受ける。
「機関」がついたら 機関が自分で出す → 政府は守ってくれない（保証なし）。
ついていない 財投債 は国（特別会計）が出すので 保証あり。
① 財政投融資 ＝ かつて 「第二の予算」。国による銀行活動
② 2001年〜 郵便貯金・年金積立金の 自主運用 が始まり、財投債・財投機関債 で市場から直接調達
③ 特殊法人改革で 2000年代に ほぼ半減
PART 4★★★ 公債 と 財政の課題 နိုင်ငံ့အကြွေးနှင့် ပြဿနာများ
၁၉၄၇ ခုနှစ် 財政法 မှာ စည်းမျဉ်းတစ်ခု ရေးထားတယ် — 「အကြွေး မထုတ်ရ」（均衡財政の原則）。ဘာကြောင့်လဲ？ စစ်ကြိုခေတ်မှာ အကြွေးထုတ်ပြီး စစ်တိုက်ခဲ့လို့ပါ。
ဒါပေမယ့် ခြွင်းချက် တစ်ခုတော့ ထားတယ် — 「လမ်း・တံတား စတဲ့ ပစ္စည်း ဆောက်ဖို့ဆိုရင် ရတယ်」。ဘာကြောင့်လဲ？ ဆောက်ထားတဲ့ တံတားကို နောင်လာမယ့် မျိုးဆက်လည်း သုံးရမှာ ဖြစ်လို့ သူတို့လည်း နည်းနည်း ပါဝင်ခံရတာ တရားပါတယ်။
👉 ဒါက 建設国債 ပါ — ၁၉၆၅ ခုနှစ် 昭和40年不況〔証券不況〕 ကို အကြောင်းပြုပြီး ၁၉၆၆ ခုနှစ် ကနေစပြီး နှစ်စဉ် ထုတ်နေပါပြီ。
ဒါပေမယ့် ၁၉၇၃ ပထမရေနံအကျပ်အတည်း အပြီးမှာ စီးပွားရေး နှေးသွားလို့ အခွန် မလောက်တော့ဘူး။ ဒါနဲ့ ၁၉၇၅ ဘဏ္ဍာနှစ် 補正予算 မှာ စစ်ပြီးခေတ် ပထမဆုံးအကြိမ် အနေနဲ့ 赤字国債〔特例国債〕 ထုတ်ခဲ့တယ် — 「နေ့စဉ်သုံးစရိတ်အတွက် ချေးတာ」 ပါ。
ဒါက 財政法မှာ ခွင့်မပြုထားလို့、နှစ်တိုင်း 特例法 သီးသန့် ပြဋ္ဌာန်းရတယ်။ ၁၉၇၅ ကနေစပြီး ပုံမှန်ဖြစ်သွားပါပြီ（၁၉၉၁〜၉၃ ဘဏ္ဍာနှစ်များ မထုတ်ခဲ့）。
- 特定の事業の資金調達が目的
- きっかけ ＝ 東京五輪の翌年 1965年の不況〔昭和40年不況・証券不況〕
- ⭐ 財政法で発行が認められている（国会の議決の範囲内）
- 一般財源の確保が目的
- きっかけ ＝ 1973年 第一次石油危機後の低成長
- ⚠️ 財政法では認められず、年度ごとに特例法が必要※1991〜93年度は発行なし
建設国債 … 「形が残る」 → 次の世代も使える → 法律で OK ⭕
赤字国債 … 「食べて消える」 → 次の世代に借金だけ残る → 特例法が必要 ⚠️
👉 「ဆောက်ရင် ရတယ်、စားရင် မရဘူး」 — ဒီတစ်ကြောင်းပဲ！
財政法は、インフレinflation誘発を防ぐためもあり、日本銀行の公債引き受けを原則禁止しています。
※ 国債償還の穴埋め分のみ OK。
💡 ဗဟိုဘဏ်က တိုက်ရိုက် ဝယ်ပေးလိုက်ရင် ပိုက်ဆံ ရိုက်ပြီး ကြွေးဆပ်တာနဲ့ အတူတူ ဖြစ်သွားလို့ ဈေးနှုန်း မထိန်းနိုင်တော့ပါဘူး（第7講 管理通貨制度）။
★★ 財政の課題ဘဏ္ဍာရေး ပြဿနာများ
- 財政の硬直化ざいせいのこうちょくか
- 歳入に占める公債金（約32%）、歳出に占める国債費（約24%）が伸び、予算を自由に組めなくなること。※国債残高は 1,105兆円。国民一人あたり約 983万円
- クラウディングアウトcrowding outcrowding out ＝ 押し出すこと
- 国債の大量発行で金利が上昇すると、企業の借り入れが難しくなり 民間投資が圧迫・抑制される現象。
👉 အစိုးရက ငွေချေးဈေးကွက်ထဲ ဝင်တိုးလိုက်လို့ ကုမ္ပဏီတွေ နေရာ ပြုတ်သွားတာပါ။ - プライマリー＝バランスprimary balancePB ／ 基礎的財政収支
- 歳入・歳出のうち 公債に関わる部分を除いた収支。これが均衡していれば健全と判断される。そのためには ペイ＝アズ＝ユー＝ゴーpay-as-you-goの原則が必要。※政府長期債務残高は対GDPの約2.5倍という超高水準
- 復興債ふっこうさい
- 東日本大震災（2011年3月11日）からの復興のために発行。復興特別税として 所得税（2013年〜25年間）・住民税（2014年〜10年間）・法人税（2012年〜2年間）が上乗せされた。※復興財源特別確保法にもとづく
「公債に関わる部分を除いた収支」＝ プライマリー＝バランスprimary balance。
④ ペイ＝アズ＝ユー＝ゴーpay-as-you-go は「新しい支出には新しい財源を」という原則で、収支そのものの名前ではありません — よく似ているので注意！
少子高齢化が進むなか、公債の濫発で将来世代に負担が 転嫁 されています。
👉 「ခုပဲ သုံးလိုက်ပြီး၊ ကြွေးကို မွေးမလာသေးတဲ့ ကလေးတွေ ဆပ်ခိုင်းတာ တရားလား？」 — ဒီမေးခွန်းက 抜本的な税制改革 လိုအပ်တဲ့ အကြောင်းရင်း ဖြစ်ပါတယ်。
① 財政法（1947年）＝ 均衡財政の原則。例外として建設国債は OK
② 建設国債 ＝ 1966年〜毎年（1965年不況がきっかけ）／赤字国債 ＝ 1975年度補正が初（石油危機が背景・特例法が必要）
③ 市中消化の原則＝日銀の直接引き受けは原則禁止
④ 課題 ＝ 財政の硬直化・クラウディングアウトcrowding out・プライマリー＝バランスprimary balanceの悪化・復興・世代間の公平
PEOPLE人物カードဒီသင်ခန်းစာမှာ ပါတဲ့ ပုဂ္ဂိုလ်များ
シャウプShoup勧告。直接税（とくに所得税）中心主義の税制へ
ဂျပန်အခွန်စနစ်ကို တိုက်ရိုက်အခွန် အခြေခံ ဖြစ်စေခဲ့သူ။
構造改革・郵政民営化・三位一体の改革 → 格差が拡大
စာတိုက်ကို ပုဂ္ဂလိကပိုင် ပြောင်းခဲ့သူ။ ကွာဟမှုလည်း ကြီးလာ။